Micro-entreprise : le guide complet 2026

La micro-entreprise (anciennement auto-entreprise) est le régime le plus simple pour créer une activité en France. Elle permet de bénéficier d'une comptabilité ultra-simplifiée, de charges calculées forfaitairement sur le chiffre d'affaires et d'une franchise de TVA sous certains seuils. C'est le point de départ idéal pour tester une idée ou exercer une activité complémentaire.

Sommaire

Qu'est-ce que la micro-entreprise ?

La micro-entreprise n'est pas une forme juridique à part entière. C'est un régime fiscal et social simplifié applicable à l'entreprise individuelle (EI), géré via le portail autoentrepreneur.urssaf.fr. Depuis 2016, les termes « auto-entreprise » et « micro-entreprise » désignent le même régime.

Qui peut devenir micro-entrepreneur ?

Caractéristiques principales

Comparatif micro-entreprise vs société

Plafonds de chiffre d'affaires 2026

Les plafonds de CA pour bénéficier du régime micro sont :

Dépassement des seuils : si le CA dépasse le plafond pendant 2 années consécutives, le micro-entrepreneur bascule automatiquement au régime réel d'imposition au 1er janvier de l'année suivante. Un dépassement ponctuel sur une seule année est toléré.

Prorata temporis la première année

La première année d'activité, les plafonds sont calculés au prorata du nombre de jours entre la date de début d'activité et le 31 décembre. Exemple : création le 1er juillet = plafond services de 77 700 × 184/365 = 39 156 €.

Charges sociales et cotisations

Le régime micro-social simplifié

Les cotisations sociales sont calculées en appliquant un taux forfaitaire au chiffre d'affaires encaissé :

Pas de CA = pas de cotisations

C'est l'un des avantages majeurs du régime : si vous n'encaissez aucun chiffre d'affaires sur une période, vous ne payez aucune cotisation. Pas de cotisation minimale, contrairement au gérant de SARL/EURL.

ACRE : réduction la première année

L'ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d'Entreprise) permet de bénéficier d'un taux réduit de 50 % sur les cotisations sociales pendant les 4 premiers trimestres d'activité (sous conditions : demandeur d'emploi, bénéficiaire RSA, moins de 26 ans, etc.).

Fiscalité : versement libératoire ou barème IR

Régime micro-fiscal par défaut

Les bénéfices sont calculés forfaitairement en appliquant un abattement sur le CA :

Le bénéfice forfaitaire (CA - abattement) est ensuite ajouté aux autres revenus du foyer fiscal et imposé au barème progressif de l'IR.

Option versement libératoire

Si le revenu fiscal de référence du foyer (N-2) est inférieur à un certain seuil, le micro-entrepreneur peut opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu. Un pourcentage supplémentaire est prélevé avec les cotisations :

Avantage : l'impôt est payé au fil de l'eau, proportionnellement au CA. Pas de CA = pas d'impôt.

TVA et franchise en base

Franchise en base de TVA

Le micro-entrepreneur bénéficie de la franchise en base de TVA tant que son CA ne dépasse pas :

Conséquence : pas de TVA à facturer ni à reverser. Mais pas de récupération de la TVA sur les achats non plus.

Dépassement des seuils de TVA

Si le CA dépasse le seuil majoré, le micro-entrepreneur devient assujetti à la TVA immédiatement (dès le premier jour du mois de dépassement). Il conserve le régime micro pour l'IR et le social, mais doit facturer la TVA et la reverser.

Obligations comptables et déclaratives

Comptabilité ultra-simplifiée

Déclarations périodiques

Simulation chiffrée : 3 profils de micro-entrepreneurs

Profil 1 : Lisa, graphiste freelance (BNC, CA 45 000 €/an)

Profil 2 : Marc, e-commerçant (BIC vente, CA 120 000 €/an)

> Bon à savoir : Marc paie des charges très faibles en apparence (13,3 % du CA). Mais l'abattement forfaitaire de 71 % ne couvre pas ses charges réelles si elles dépassent 71 % du CA. Si Marc a 85 000 € de marchandises, il aurait intérêt à passer en société pour déduire ses charges réelles.

Profil 3 : Emma, consultante (BNC, CA 77 000 €/an, proche plafond)

Avec peu de charges réelles, la micro-entreprise reste plus avantageuse. Le passage en société devient intéressant quand les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire.

Calendrier type de création

Avantages et limites du régime

Avantages

Limites

Erreurs fréquentes à éviter

Checklist pour démarrer

FAQ

Peut-on passer de micro-entreprise à SASU ou SARL ?

→ Oui, à tout moment. Il faudra fermer la micro-entreprise et créer la société. C'est recommandé lorsque le CA approche les plafonds ou que les charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire. Créer ma société

La micro-entreprise est-elle compatible avec le chômage ?

→ Oui, le micro-entrepreneur peut cumuler l'ARE (allocations chômage) avec ses revenus d'activité. Le montant des allocations est ajusté en fonction du CA déclaré.

Faut-il un compte bancaire professionnel ?

→ Un compte bancaire dédié à l'activité est obligatoire si le CA dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives. Il n'est pas nécessaire que ce soit un « compte professionnel » : un compte courant séparé suffit.

Quel est le délai de création d'une micro-entreprise ?

→ La déclaration se fait en ligne sur le site de l'URSSAF ou du Guichet Unique INPI. L'activité peut démarrer sous 24 à 48 heures après validation.

Peut-on cumuler micro-entreprise et emploi salarié ?

→ Oui, le cumul est autorisé sans restriction de CA, sous réserve de respecter les clauses de non-concurrence et d'exclusivité du contrat de travail.

Combien coûte la fermeture d'une micro-entreprise ?

→ La cessation d'activité est gratuite. Elle se fait en ligne sur le Guichet Unique. Pensez à déclarer votre dernier CA et à conserver vos documents comptables pendant 10 ans.

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