Impôt sur les sociétés (IS) à La Réunion : taux et abattements

L'IS à La Réunion : un taux effectif parmi les plus bas de France

L'impôt sur les sociétés frappe les bénéfices des sociétés de capitaux (SAS, SASU, SARL à l'IS, SCI à l'IS). À La Réunion, le taux nominal est identique à celui de la métropole, mais les dispositifs d'abattement spécifiques aux DOM permettent de réduire drastiquement le taux effectif d'imposition, jusqu'à 5% dans les secteurs prioritaires.

Chiffres clés de l'IS à La Réunion

Le taux nominal d'IS en 2026

Taux normal : 25%

Depuis 2022, le taux normal de l'IS est fixé à 25% pour toutes les entreprises, sans distinction de taille. Ce taux s'applique sur l'intégralité du bénéfice fiscal de l'exercice.

Taux réduit PME : 15%

Les PME bénéficient d'un taux réduit de 15% sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, sous conditions :

Au-delà de 42 500 € de bénéfice, le taux normal de 25% s'applique sur l'excédent.

L'abattement ZFANG : le vrai avantage DOM

C'est le dispositif ZFANG (Zone Franche d'Activité Nouvelle Génération) qui transforme radicalement la fiscalité des sociétés à La Réunion.

Abattement standard : 50%

Abattement majoré : 80%

Simulation comparative détaillée

Prenons trois scénarios pour une société réalisant 150 000 € de bénéfice :

Scénario 1 : Société en métropole (pas d'abattement)

Scénario 2 : Société à La Réunion (ZFANG standard 50%)

Scénario 3 : Société numérique à La Réunion (ZFANG majoré 80%)

L'économie entre la métropole et le scénario ZFANG majoré est de 28 750 € sur un seul exercice.

Comparatif IS effectif par secteur à La Réunion

Obligations déclaratives

Déclaration de résultats

Les sociétés soumises à l'IS déposent la déclaration 2065 et ses annexes (liasse fiscale) dans les 3 mois suivant la clôture de l'exercice (4 mois si l'exercice clôture au 31 décembre).

Formulaire 2082-SD (ZFANG)

Le formulaire 2082-SD doit être joint à la liasse fiscale pour bénéficier de l'abattement ZFANG. Sans ce formulaire, l'abattement ne sera pas appliqué et l'IS sera calculé sur la base pleine.

Acomptes d'IS

Quatre acomptes trimestriels sont versés au cours de l'exercice (15 mars, 15 juin, 15 septembre, 15 décembre). Le solde est régularisé lors du dépôt de la déclaration. Les acomptes doivent intégrer l'estimation de l'abattement ZFANG pour éviter de surpayer.

Optimisation fiscale légale

Choisir le bon régime fiscal

Rémunération du dirigeant

En régime IS, la rémunération du dirigeant est une charge déductible qui réduit le bénéfice imposable. Trouver le bon équilibre entre rémunération (imposée à l'IR avec abattement DOM de 30%) et dividendes (soumis au PFU de 30% ou au barème progressif) est un exercice d'optimisation à mener avec votre expert-comptable.

Crédit d'impôt investissement productif

L'article 244 quater W du CGI prévoit un crédit d'impôt pour les investissements productifs neufs réalisés dans les DOM. Ce crédit vient en déduction directe de l'IS dû, après application de l'abattement ZFANG.

FAQ

Le taux d'IS est-il différent à La Réunion ?

Le taux nominal est le même qu'en métropole (25%, avec un taux réduit de 15% pour les PME sur les premiers 42 500 €). C'est l'abattement ZFANG qui réduit la base imposable et fait baisser le taux effectif.

Peut-on cumuler le taux réduit PME et l'abattement ZFANG ?

Oui. L'abattement ZFANG réduit d'abord la base imposable, puis le taux réduit PME de 15% s'applique sur les 42 500 premiers euros de la base réduite. Les deux dispositifs se cumulent.

Comment calculer ses acomptes d'IS avec la ZFANG ?

Les acomptes sont calculés sur la base de l'IS de l'exercice précédent, après abattement ZFANG. Si vous bénéficiez déjà de l'abattement l'année précédente, vos acomptes intègrent automatiquement cette réduction.

Quand est-il plus avantageux de rester à l'IR plutôt que de passer à l'IS ?

L'IR est plus avantageux lorsque le bénéfice est faible (inférieur à 15 000 €), lorsque l'entreprise est déficitaire (le déficit s'impute sur le revenu global) ou lorsque le dirigeant a peu d'autres revenus. Au-delà de 30 000 € de bénéfice, l'IS avec ZFANG est généralement plus favorable à La Réunion.

L'IS à 5 % est-il garanti dans le temps ?

L'abattement ZFANG n'a pas de date d'expiration par entreprise, mais il dépend de la loi de finances. Le dispositif a été créé en 2019 et est reconduit chaque année. Tant que la loi le prévoit et que votre entreprise remplit les conditions, le taux effectif reste applicable.

Pour aller plus loin : ZFANG : le guide complet | Créer mon entreprise