Impôt sur le revenu des entrepreneurs à La Réunion : abattement 30%

L'abattement fiscal de 30% à La Réunion : un avantage majeur

Les contribuables domiciliés dans les départements d'outre-mer bénéficient d'un abattement spécifique sur l'impôt sur le revenu, prévu par l'art. 197-I-5° du CGI. À La Réunion, cet abattement est de 30%, plafonné à 2 450€ par an. Il s'applique automatiquement, sans démarche particulière, à tous les foyers fiscaux domiciliés sur l'île.

Pour les entrepreneurs individuels soumis à l'IR (micro-entreprise, EURL à l'IR, entreprise individuelle), cet abattement constitue un levier fiscal important. Il réduit directement le montant de l'impôt dû, ce qui améliore la trésorerie disponible.

Chiffres clés

Comment fonctionne l'abattement DOM ?

Mécanisme de calcul

L'abattement s'applique sur le montant brut de l'impôt, après application du barème progressif :

Exemple concret

Un entrepreneur individuel à La Réunion déclare un bénéfice imposable de 35 000€ (célibataire, 1 part) :

Pour un impôt brut supérieur à 8 167€, l'abattement est plafonné à 2 450€.

Simulation : IR à La Réunion vs métropole

*Calculs indicatifs pour un célibataire, 1 part — barème 2025.*

Qui peut en bénéficier ?

Conditions de domiciliation

Formes juridiques concernées

L'abattement bénéficie aux entrepreneurs dont les revenus sont imposés à l'IR :

Les sociétés soumises à l'IS (impôt sur les sociétés) ne sont pas directement concernées par cet abattement, mais leurs dirigeants en bénéficient sur leur rémunération personnelle.

Comparaison avec les autres DOM

La Guyane et Mayotte bénéficient d'un taux supérieur (40%) avec un plafond plus élevé (4 050€), en raison de contraintes économiques spécifiques.

Optimiser sa fiscalité à La Réunion

Cumul avec d'autres dispositifs

L'abattement de 30% se cumule avec d'autres avantages :

Choix du régime fiscal

Pour un entrepreneur réunionnais, le choix entre IR et IS doit intégrer cet abattement. Tant que l'impôt brut reste sous le seuil de plafonnement (environ 8 167€, soit un revenu imposable d'environ 45 000€ pour un célibataire), l'IR avec abattement peut être plus avantageux que l'IS.

Exemple concret : IR vs IS pour un gérant EURL à La Réunion

Marie, gérante d'une EURL de conseil à Saint-Denis, dégage un bénéfice de 40 000 €.

Dans ce cas, l'option IR avec abattement DOM reste avantageuse tant que le bénéfice ne dépasse pas ~50 000 €. Au-delà, l'IS mérite une simulation avec votre expert-comptable.

FAQ

L'abattement DOM est-il automatique ?

Oui. L'administration fiscale l'applique automatiquement si vous êtes domicilié dans un DOM au 1er janvier. Aucune case spéciale à cocher sur la déclaration.

Peut-on cumuler abattement DOM et crédit d'impôt Girardin ?

Oui. Les deux dispositifs sont indépendants. L'abattement réduit l'IR, et le crédit Girardin vient ensuite en déduction.

Un dirigeant de SAS à l'IS profite-t-il de l'abattement ?

Oui, sur sa rémunération personnelle imposée à l'IR. La société elle-même, soumise à l'IS, n'est pas concernée par l'abattement.

L'abattement est-il remis en cause si je quitte La Réunion en cours d'année ?

C'est la situation au 1er janvier qui compte. Si vous étiez domicilié à La Réunion au 1er janvier, vous bénéficiez de l'abattement pour toute l'année, même si vous déménagez ensuite en métropole.

Ce dispositif est-il menacé de suppression ?

L'abattement DOM est régulièrement débattu lors des lois de finances, mais il a été confirmé chaque année depuis sa création. Il est considéré comme un outil de compensation du surcoût de la vie outre-mer.

Pour aller plus loin : ZFANG : abattement sur les bénéfices | Créer mon entreprise à La Réunion